当前位置:首页>睿远观察>会计实操>搞错就要被罚,合同违约金的税法与会计处理
全部 140 会计考证 51 会计实操 29 会计周边 21 财会研究 38 资料下载 1

搞错就要被罚,合同违约金的税法与会计处理

时间:2022-03-09   作者:长寿会计培训

老板今天很开心,对方公司延迟付款,收到了一大笔违约金,准备让老会计转到自己腰包里面。老会计二话不说,立马照办,被一旁出纳小姑娘叫停。原来这小姑娘偷偷参加了会计培训,刚好学到价外费用的税法及会计知识。老会计不服,小姑娘摆出文件:

 

搞错就要被罚,合同违约金的税法与会计处理

政策一:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税 〔2016〕36号)第三十七条规定∶销售额,是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,。价外费用,是指价外收取的各种性质的收费。


政策二:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》:价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费


政策三:开具发票时,不管价外费用是属于什么性质的收费,它都应当和价款选择同一个税目计缴增值税,使用同一个编码开具发票。价外费用开专票还是普票,和所销售的货物、劳务、服务、无形资产、不动产应保持一致。价外费用开具发票时,开票编码按所销售的货物、劳务、服务、无形资产、不动产适用的商品编码进行选择


小姑娘致命一击:对方延迟付款违约金妥妥的属于价外费用,要是放给老板个人口袋,那就是偷税,要是不开发票,那就是虚开。你们自己看着办吧!说完潇洒转身离开。老板、老会计顿时石化……


搞错就要被罚,合同违约金的税法与会计处理 

 

 

过了许久,老会计才反应过来,追上小姑娘问哪里学了这么多,小姑娘自行傲娇地说,这些都是睿远长寿会计学习培训之家的老师告诉我的。而且是免费咨询哦。

老会计:那他们有没有说,这账务该怎么处理?


这个嘛,还没有,马上问一下。


但见小姑娘将该问题艾特了一下老师,立马就收到了回复


搞错就要被罚,合同违约金的税法与会计处理 

老师答疑:价外费用的日常入账处理(4种情况)

 

1、收取的手续费、包装物租金

手续费是企业在提供一定服务的基础上,向购买方收取的费用;包装物的租金是企业转让了包装物的使用权取得的收入,会计实务中均应计入其他业务收入。

借:应收账款/银行存款

  贷:其他业务收入

      应交增值税-销项税

 

2、收取的奖励费、优质费、返还利润

随同销售行为收取的奖励费、优质费、返还利润,具有价上加价的性质,应计入主营业务收入。

借:应收账款/银行存款

  贷:其主营业务收入

      应交增值税-销项税

 

3、未执行合同解约违约金

计入营业外收入

借:银行存款

   贷:营业外收入

 

4、加价补贴

加价性质应该作为主营业务收入,否则应该作为营业外收入中的补贴收入。

借:应收账款/银行存款

  贷:其主营业务收入

      应交增值税-销项税

 

老师还就收到的延期付款违约利息进行了判断,该项利息应与货款一起计入主营业务收入。小姑娘一番操作,老板自闭了,老会计汗颜了。


搞错就要被罚,合同违约金的税法与会计处理 


标签:

中汇睿远(重庆)会计培训有限公司
  • 营业执照:91500115MAABYPW7XX
  • 地址:重庆市长寿区桃源大道8号新城重百中央公寓4栋11-10#
  • 电话:023-68980807
  • 邮箱:103715563@qq.com
  • Q  Q:103715563
  • 关注睿远重庆长寿会计培训微信公众号
报名中心
  • 联系人:
  • 联系方式:
  • 您的需求:
  • 验证码:
  • 点击刷新

二维码

扫一扫 手机访问

在线咨询

点击这里给我发消息 售前咨询专员

点击这里给我发消息 售后服务专员

在线咨询

免费通话

24小时免费咨询

请输入您的联系电话,座机请加区号

免费通话

微信扫一扫

睿远长寿会计培训微信

微信联系
返回顶部