[新版] 2019年初级会计职称考试《经济法基础》真题汇总2
第 1 题：单选题
2018年7月1日，甲公司书面通知张某被录用，7月6日张某到甲公司上班，11月15日甲公司与张某签订书面
劳动合同，因未及时签订书面劳动合同，甲公司应向张某支付一定期间的2倍工资，该期间为（ ）。
A.自2018年8月1日至2018年11月14日
B.自2018年7月1日至2018年11月15日
C.自2018年7月6日至2018年11月15日
D.自2018年8月6日至2018年11月14日
【正确答案】：D
【试题解析】：
用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者
每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；用人单位向劳动者每月支付2倍工资
的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。
第 2 题：单选题
根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险个人账户的表述中，不正确的是（ ）。
A.个人账户记账利息计征利息税
B.参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承
C.个人账户不得提前支取
D.职工按照国家规定缴纳的基本养老保险费记入个人账户
【正确答案】：A
第 3 题：单选题
根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（ ）。
A.对税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在省的省税务局申请行政复议
C.对市辖区税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
【正确答案】：B
第 4 题：单选题
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（ ）。
A.境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业
B.境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生
C.境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务
D.境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业
【正确答案】：D
【试题解析】：
（ 1）选项 AB：所销售或者租赁的“不动产在境内”，才属于在境内销售；（ 2）选项
C：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销
售服务。
第 5 题：单选题
根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是( )。
A.金融商品转让，可以开具增值税专用发票
B.转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度
C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D.金融商品的买入价按照先进先出法进行核算
【正确答案】：C
第 6 题：单选题
税务机关认定甲公司存在逃税行为，甲公司按照规定补缴了增值税 100000 元、消费税 60000 元，同时缴
纳罚款 80000 元、滞纳金 20000 元。已知教育费附加征收比率为 3 %。甲公司应补缴教育费附加的下列
计算中，正确的是（ ）。
A.（80000+20000）×3%=3000（元）
B.（100000+60000+80000+20000）×3%=7800（元）
C.（100000+60000）×3%=4800（元）
D.（100000+60000+80000）×3%=7200（元）
【正确答案】：C
【试题解析】：
纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设
税、教育费附加的征收依据。
第 7 题：单选题
根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税
依据计缴消费税的是 （ ）。
A.用于职工福利的自产高档化妆品
B.用于广告宣传的自产白酒
C.用于运输车队的自产柴油
D.用于抵偿债务的自产小汽车
【正确答案】：D
第 8 题：单选题
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。
A.委托他人代销货物的，为货物发出的当天
B.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
C.采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收款的当天
D.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
【正确答案】：B
【试题解析】：
本题考核增值税的纳税义务发生时间。选项 A，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单
位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天；选项 C，采取预收货款方式销售货物，为
货物发出的当天，但生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货
物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；选项 D，采取直接收款方式销售
货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。先开具发票
的，为发票开具的当天。
第 9 题：单选题
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（ ）。
A.白酒批发商
B.卷烟生产商
C.钻石进口商
D.高档化妆品零售商
【正确答案】：B
【试题解析】：
选项 A，白酒在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，批发环节不征；选项 C，
钻石在零售环节征收消费税，进口环节不征；选项 D，高档化妆品在生产销售、委托加工
和进口环节征收消费税，零售环节不征。
第 10 题：单选题
根据支付结算法律制度的规定，下列关于记名预付卡的表述中，正确的是（ ）。
A.可以挂失
B.有效期最长为3年
C.单张限额1万元
D.不可以赎回
【正确答案】：A
【试题解析】：
本题考核预付卡的限额和期限。选项 A、B、D，记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置
有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，另有规定的除外；不记名预付款有效期不得低于
3 年。选项 C，单张记名预付卡资金限额不得超过 5 000 元，单张不记名预付卡资金限额
不得超过 1 000 元。
第 11 题：单选题
未在银行开立账户的W市退役军人事务局经批准在P银行开立了预算单位零余额账户。根据支付结算法律
制度的规定，下列账户类型中，该零余额账户应按其管理的是（）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
【正确答案】：A
第 12 题：单选题
甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月销售啤酒取得含税价款 226 万元，另收取包装物租金 1.13 万
元，包装物押金 3.39 万元，已知增值税适用税率为 13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下
列算式中，正确的是（ ）。
A.（226＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝26.13万元
B.226÷（1＋13%）×13%＝26万元
C.226×13%＝29.38万元
D.（226＋1.13＋3.39）÷（1＋13%）×13%＝26.52万元
【正确答案】：A
【试题解析】：
包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税；啤酒、黄酒的包装物押金在收取
时不征收增值税，逾期时计算缴纳增值税。
第 13 题：单选题
根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。
A.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬
B.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工
C.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院
D.丁服装厂将外购的面料用于生产服装
【正确答案】：C
第 14 题：单选题
根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。
该日期为（ ）。
A.5月31日
B.6月30日
C.3月31日
D.4月15日
【正确答案】：C
【试题解析】：
纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后 15日内向
税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年 3月 31日前办理汇算清缴。
第 15 题：单选题
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A.公务员王某取得的国债利息
B.退役士兵张某取得的退役金
C.退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金
D.教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金
【正确答案】：D
第 16 题：单选题
根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（ ）。
A.国家机关自用的房产
B.个人拥有的市区经营性用房
C.名胜古迹自用的办公用房
D.老年服务机构自用的房产
【正确答案】：B
第 17 题：单选题
根据印花税法律制度的规定，应税营业账簿的计税依据是（ ）
A.营业账簿记载的营业外收入金额
B.营业账簿记载的营业收入金额
C.营业账簿记载的银行存款金额
D.营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额
【正确答案】：D
第 18 题：单选题
根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为10年的是（）。
A.原始凭证
B.日记账
C.总账
D.银行对账单
【正确答案】：D
【试题解析】：
选项 ABC：最低保管期限为 30年。
第 19 题：单选题
根据会计法律制度的规定，负责对一般会计人员办理会计工作交接手续进行监交的是（ ）。
A.纪检部门负责人
B.会计机构负责人
C.档案管理机构负责人
D.人事部门负责人
【正确答案】：B
【试题解析】：
一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人
（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监
交。
第 20 题：单选题
根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（）。
A.权利人申请仲裁
B.权利人向义务人提出履行请求
C.不可抗力
D.义务人同意履行义务
【正确答案】：C
【试题解析】：
选项ABD：属于诉讼时效的中断事由。
第 21 题：单选题
下列各项中，属于营利法人的是（ ）。
A.社会团体
B.政府机关
C.有限责任公司
D.事业单位
【正确答案】：C
【试题解析】：
选项 C，营利法人包括有限责任公司、股份有限公司和其他企业法人等；选项 AD，非营
利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等；选项 B，机关法人、农村集
体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人为特别法人。
第 22 题：单选题
根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，属于定期保管的是（ ）。
A.会计档案鉴定意见书
B.年度财务会计报告
C.会计档案保管清册
D.原始凭证
【正确答案】：D
【试题解析】：
选项 ABC，属于永久保存的会计档案。
第 23 题：单选题
2018 年 9 月 M 市甲企业接受 N 县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费 30 万元，代收代
缴消费税 12 万元。已知 M 市和 N 县的城市维护建设税税率分别为 7 %和 5 %。根据城市维护建设税法
律制度的规定，甲企业该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（30+12）×7%=2.94（万元）
B.（30+12）×5%=2.1（万元）
C.12×7%=0.84（万元）
D.12×5%=0.6（万元）
【正确答案】：C
【试题解析】：
由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城
市维护建设税按受托方所在地适用税率（ 7 %）执行。
第 24 题：多选题
根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，视同工伤的有（ ）。
A.在工作时间和工作岗位，突发疾病在48小时内经抢救无效死亡的
B.在抢险救灾等维护国家利益.公共利益活动中受到伤害的
C.在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力伤害的
D.在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡
【正确答案】：ABD
【试题解析】：
选项 C ：应当认定为工伤（而非视同工伤）。
第 25 题：多选题
根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，正确的有（ ）。
A.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效
B.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任
C.无效劳动合同，从合同订立时起就没有法律约束力
D.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬
【正确答案】：ABCD
第 26 题：多选题
根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，签发汇兑凭证必须记载的有（ ）。
A.确定的金额
B.收款人名称
C.委托日期
D.汇款人签章
【正确答案】：ABCD
【试题解析】：
本题考核汇兑凭证的记载事项。签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电
汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇
入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。汇兑凭证记载的汇款人、收
款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号。
第 27 题：多选题
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（ ）。
A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B.被保险人获得的医疗保险赔付
C.保险人取得的财产保险费收入
D.物业管理单位收取的物业费
【正确答案】：AB
第 28 题：多选题
根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有 ( )。
A.丁商场零售金银首饰
B.乙汽车贸易公司进口小汽车
C.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
D.甲服装厂生产销售服装
【正确答案】：AB
【试题解析】：
（ 1）选项 C：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税；（ 2）选
项 D：服装不属于消费税的征税范围。
第 29 题：多选题
根据企业所得税法律制度的规定 ， 下列各项中 ， 属于转让财产收入的有 （ ） 。
A.销售原材料取得的收入
B.转让无形资产取得的收入
C.转让股权取得的收入
D.提供专利权的使用权取得的收入
【正确答案】：BC
【试题解析】：
（ 1 ）选项 A ：属于销售货物收入；（ 2 ）选项 D ：属于特许权使用费收入。
第 30 题：多选题
根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（ ）。
A.企业转让国有土地使用权
B.政府出让国有土地使用权
C.企业出售不动产
D.个人出租不动产
【正确答案】：AC
第 31 题：多选题
根据会计法律制度的规定，企业和其他组织的下列会计档案中，应永久保管的有（ ）。
A.年度财务报告
B.半年度财务报告
C.会计档案销毁清册
D.纳税申报表
【正确答案】：AC
【试题解析】：
选项B，半年度财务报告的保管期限为10年；选项D，纳税申报表的保管期限为10年。
第 32 题：多选题
单位档案管理机构在接收电子会计档案时，应当对电子档案进行检测。下列各项中，属于应检测的内容有
（）。
A.安全性
B.准确性
C.可用性
D.完整性
【正确答案】：ABCD
【试题解析】：
单位档案管理机构接收电子会计档案时，应当对电子会计档案的准确性（选项 B）、完整
性（选项 D）、可用性（选项 C）、安全性（选项 A）进行检测，符合要求的才能接
收。
第 33 题：多选题
下列各项中，属于法律行为的有（）。
A.税务登记
B.签发发票
C.爆发战争
D.收养孤儿
【正确答案】：ABD
【试题解析】：
选项 C：属于法律事件。
第 34 题：判断题
行政机关工作人员对本单位作出的奖惩决定不服提起行政诉讼，人民法院不予受理。（）
【正确答案】：对
第 35 题：判断题
对行政机关人员作出的行政处分不服的，向人民法院提起诉讼的，人民法院不予受理。（ ）
【正确答案】：对
【试题解析】：
行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定，不属于行政诉讼的受案范围，可以依
法进行申诉
第 36 题：判断题
仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。（ ）
【正确答案】：对
第 37 题：判断题
通过手机银行等电子渠道受理开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅰ类账户。（ ）
【正确答案】：错
【试题解析】：
本题考核个人银行结算账户的开立。通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开
户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。
第 38 题：判断题
新入学大学生开立交学费的个人银行结算账户，可由所在大学代理。（ ）
【正确答案】：对
【试题解析】：
本题考核个人银行结算账户的开立。开立申请人开立个人银行账户或办理其他个人银行账
户业务，原则上应当由开户申请人本人亲自办理；符合条件的，可以由他人代理办理。
第 39 题：判断题
甲公司向开户银行 P 银行申请签发的本票超过提示付款期限后，甲公司申请退款， P 银行只能将款项转
入甲公司银行账户，不能退付现金。（ ）
【正确答案】：对
第 40 题：判断题
计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式销售货物的，按照发货日期确认收入。（ ）
【正确答案】：错
第 41 题：判断题
纳税人将其开采的应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（ ）
【正确答案】：对
第 42 题：判断题
甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。（ ）
【正确答案】：对
第 43 题：判断题
地方性法规的效力高于行政法规的效力。（ ）
【正确答案】：错
【试题解析】：
法律的效力＞行政法规的效力＞地方性法规的效力＞地方性规章的效力。
第 44 题：不定项选择题
2015 年 1 月 4 日，甲公司初次录用张某并安排其担任车间操作工，月工资 5 000 元，双方签订了 5 年期
劳动合同。
2018 年 1 月 5 日，张某在工作中突发心脏病入院治疗，1 个半月后出院上班。住院治疗期间，公司按月
向张某支付工资。
2018 年 10 月 10 日，张某在下班后做收尾性工作时，被车间坠物砸伤腿部致残并被确认部分丧失劳动能
力，住院治疗 2 个月后出院。因张某腿部伤残不能从事原工作，甲公司欲解除双方的劳动合同。
已知：张某实际工作年限 8 年，甲公司已为其办理社会保险，甲公司所在地月最低工资标准为 1 800元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
张某下班后做收尾性工作被车间坠落物砸伤法律后果的下列表述中，正确的是（ ）。
A.张某受伤住院期间的工资福利待遇保持不变
B.张某受伤住院期间的工资福利待遇，由甲公司按月支付
C.张某受伤应认定为工伤
D.张某受伤是在下班之后，不应认定为正伤
【正确答案】：ABC
【试题解析】：
工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的应当
认定为工伤，享受停工留薪期，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。
第 45 题：不定项选择题
2015 年 1 月 4 日，甲公司初次录用张某并安排其担任车间操作工，月工资 5 000 元，双方签订了 5 年期
劳动合同。
2018 年 1 月 5 日，张某在工作中突发心脏病入院治疗，1 个半月后出院上班。住院治疗期间，公司按月
向张某支付工资。
2018 年 10 月 10 日，张某在下班后做收尾性工作时，被车间坠物砸伤腿部致残并被确认部分丧失劳动能
力，住院治疗 2 个月后出院。因张某腿部伤残不能从事原工作，甲公司欲解除双方的劳动合同。
已知：张某实际工作年限 8 年，甲公司已为其办理社会保险，甲公司所在地月最低工资标准为 1 800元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
甲公司解除劳动合同的下列表述中，正确的是（ ）。
A.甲公司可提前30日以书面形式通知张某解除劳动合同
B.甲公司可额外支付张某1个月工资后解除劳动合同
C.甲公司不得单方面解除与张某的劳动合同
D.甲公司无需提前通知张某即可解除劳动合同
【正确答案】：C
【试题解析】：
在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的，用人单位不得单
方解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当延续至相应的情形消失时终止。
第 46 题：不定项选择题
甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 10月有关经营情况如下：
（ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元；为答谢长期合作伙伴乙
公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。
（ 2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。
（ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。
（ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。
（ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。
（ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农
产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。
（ 7）上期留抵税额 3200元。
已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。甲酒店取得的扣
税凭证均符合抵扣规定。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（636000+2650）×6%
B.（636000+2650）÷（1+6%）×6%
C.636000÷（1+6%）×6%
D.636000×6%
【正确答案】：B
【试题解析】：
为乙公司员工提供的免费晚宴，不属于“用于公益事业或者以社会公众为对象”，应 视
同销售餐饮服务 。
第 47 题：不定项选择题
甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 10月有关经营情况如下：
（ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元；为答谢长期合作伙伴乙
公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。
（ 2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。
（ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。
（ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。
（ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。
（ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农
产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。
（ 7）上期留抵税额 3200元。
已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。甲酒店取得的扣
税凭证均符合抵扣规定。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲酒店当月取得的下列销售额中，应按照“现代服务”税目计算增值税的是（ ）。
A.车辆停放服务取得的销售额10464元
B.美容美发服务取得的销售额28620元
C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元
D.广告位出租取得的销售额109000元
【正确答案】：AD
【试题解析】：
选项 BC：按照“生活服务”税目计算增值税。
第 48 题：不定项选择题
甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 10月有关经营情况如下：
（ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元；为答谢长期合作伙伴乙
公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。
（ 2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。
（ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。
（ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。
（ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。
（ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农
产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。
（ 7）上期留抵税额 3200元。
已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。甲酒店取得的扣
税凭证均符合抵扣规定。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（180800+1130）÷（1+13%）×13%=20930（元）
B.180800×13%+1130÷（1+13%）×13%=23634（元）
C.（180800+1130）×13%=23650.9（元）
D.180800÷（1+13%）×13%+1130×13%=20946.9（元）
【正确答案】：A
【试题解析】：
销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离并入销售额。
第 49 题：不定项选择题
甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 10月有关经营情况如下：
（ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元；为答谢长期合作伙伴乙
公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。
（ 2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。
（ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。
（ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。
（ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。
（ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农
产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。
（ 7）上期留抵税额 3200元。
已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。甲酒店取得的扣
税凭证均符合抵扣规定。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.7410+29430÷（1+9%）×9%+4940+3200=17980（元）
B.4940+3200=8140（元）
C.7410+29430×9%+4940+3200=18198.7（元）
D.7410+29430×9%+4940=14998.7（元）
【正确答案】：C
【试题解析】：
（ 1）向农户购进自产农产品用于餐饮服务可以抵扣的进项税额 =买价×扣除率 =29430 ×
9%；（ 2）上期留抵税额可以在本期继续抵扣。
第 50 题：不定项选择题
中国公民杨某 2019年的有关收支情况如下：
（ 1） 1月购买体育彩票，取得中奖收入 20000元，购买体育彩票支出 700元。
（ 2） 2月获赠父母名下的住房一套。
（ 3） 3月取得储蓄存款利息 1500元；在乙商场购买空调，获赠价值 280元的电饭锅一个；在丙公司累
积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值 100元的礼品。
（ 4） 4月将一套商铺出租，取得当月租金 6000元，缴纳相关税费 720元。
（ 5）其他相关情况： 2019年总计取得工资收入 105600元，专项扣除 20250元。杨某夫妇有一个在上小
学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的 50%扣除。
已知：财产租赁所得个人所得税税率为 20%，财产租赁所得每次（月）收入在 4000元以上的，减除 20%
的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年 12000
元的标准定额扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
计算杨某 1月体育彩票中奖收入应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（20000-700）×20%=3860（元）
B.20000÷（1-20%）×20%=5000（元）
C.（20000-700）÷（1-20%）×20%=4825（元）
D.20000×20%=4000（元）
【正确答案】：D
【试题解析】：
个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1万元以下（含 1万元）的，暂免征收个
人所得税；超过 1万元的，全额征收个人所得税。
第 51 题：不定项选择题
中国公民杨某 2019年的有关收支情况如下：
（ 1） 1月购买体育彩票，取得中奖收入 20000元，购买体育彩票支出 700元。
（ 2） 2月获赠父母名下的住房一套。
（ 3） 3月取得储蓄存款利息 1500元；在乙商场购买空调，获赠价值 280元的电饭锅一个；在丙公司累
积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值 100元的礼品。
（ 4） 4月将一套商铺出租，取得当月租金 6000元，缴纳相关税费 720元。
（ 5）其他相关情况： 2019年总计取得工资收入 105600元，专项扣除 20250元。杨某夫妇有一个在上小
学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的 50%扣除。
已知：财产租赁所得个人所得税税率为 20%，财产租赁所得每次（月）收入在 4000元以上的，减除 20%
的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年 12000
元的标准定额扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
杨某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（ ）。
A.获赠父母名下住房一套
B.取得储蓄存款利息1500元
C.获赠乙商场价值280元的电饭锅
D.获赠丙公司价值100元的礼品
【正确答案】：ABCD
【试题解析】：
（ 1）选项 A：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父
母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税；（ 2）选项 B：储蓄
存款利息所得暂免征收个人所得税；（ 3）选项 C：企业在向个人销售商品（产品）和提
供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税；（ 4）选项 D：企业对累积消费达到一定额
度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税。
第 52 题：不定项选择题
中国公民杨某 2019年的有关收支情况如下：
（ 1） 1月购买体育彩票，取得中奖收入 20000元，购买体育彩票支出 700元。
（ 2） 2月获赠父母名下的住房一套。
（ 3） 3月取得储蓄存款利息 1500元；在乙商场购买空调，获赠价值 280元的电饭锅一个；在丙公司累
积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值 100元的礼品。
（ 4） 4月将一套商铺出租，取得当月租金 6000元，缴纳相关税费 720元。
（ 5）其他相关情况： 2019年总计取得工资收入 105600元，专项扣除 20250元。杨某夫妇有一个在上小
学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的 50%扣除。
已知：财产租赁所得个人所得税税率为 20%，财产租赁所得每次（月）收入在 4000元以上的，减除 20%
的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年 12000
元的标准定额扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
计算杨某 4月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（6000-720）×20%=1056（元）
B.（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）
C.6000×（1-20%）×20%=960（元）
D.6000×20%=1200（元）
【正确答案】：B
第 53 题：不定项选择题
中国公民杨某 2019年的有关收支情况如下：
（ 1） 1月购买体育彩票，取得中奖收入 20000元，购买体育彩票支出 700元。
（ 2） 2月获赠父母名下的住房一套。
（ 3） 3月取得储蓄存款利息 1500元；在乙商场购买空调，获赠价值 280元的电饭锅一个；在丙公司累
积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值 100元的礼品。
（ 4） 4月将一套商铺出租，取得当月租金 6000元，缴纳相关税费 720元。
（ 5）其他相关情况： 2019年总计取得工资收入 105600元，专项扣除 20250元。杨某夫妇有一个在上小
学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的 50%扣除。
已知：财产租赁所得个人所得税税率为 20%，财产租赁所得每次（月）收入在 4000元以上的，减除 20%
的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年 12000
元的标准定额扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
计算杨某 2019年综合所得应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（105600-60000-12000×2）×3%=648（元）
B.（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）
C.（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）
D.（105600-60000-12000）×3%=1008（元）
【正确答案】：C
【试题解析】：
题目明确交代“子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的 50%扣除”，因
此，计算杨某 2019年综合所得应纳个人所得税税额时，子女教育专项附加扣除只能扣除
12000× 50%
第 54 题：不定项选择题
2015 年 1 月 4 日，甲公司初次录用张某并安排其担任车间操作工，月工资 5 000 元，双方签订了 5 年期
劳动合同。
2018 年 1 月 5 日，张某在工作中突发心脏病入院治疗，1 个半月后出院上班。住院治疗期间，公司按月
向张某支付工资。
2018 年 10 月 10 日，张某在下班后做收尾性工作时，被车间坠物砸伤腿部致残并被确认部分丧失劳动能
力，住院治疗 2 个月后出院。因张某腿部伤残不能从事原工作，甲公司欲解除双方的劳动合同。
已知：张某实际工作年限 8 年，甲公司已为其办理社会保险，甲公司所在地月最低工资标准为 1 800元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
张某在工作中突发心脏病入院治疗法律后果的下列表述中，正确的是（ ）。
A.张某在工作中突发心脏病应视同工伤
B.张某可享受3个月的医疗期待遇
C.张某在工作中突发心脏病不应认定为工伤
D.张某应享受停工留薪期待遇
【正确答案】：BC
【试题解析】：
选项 AC，在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在 48 小时内经抢救无效死亡的，
视同工伤；突发心脏病入院治疗不属于视同工伤情形；选项 B，实际工作年限 10 年以下
的，在本单位工作年限5 年以下的，医疗期为 3 个月；选项 D，停工留薪期属于工伤医疗
待遇，张某不享受工伤医疗待遇。
第 55 题：不定项选择题
2015 年 1 月 4 日，甲公司初次录用张某并安排其担任车间操作工，月工资 5 000 元，双方签订了 5 年期
劳动合同。
2018 年 1 月 5 日，张某在工作中突发心脏病入院治疗，1 个半月后出院上班。住院治疗期间，公司按月
向张某支付工资。
2018 年 10 月 10 日，张某在下班后做收尾性工作时，被车间坠物砸伤腿部致残并被确认部分丧失劳动能
力，住院治疗 2 个月后出院。因张某腿部伤残不能从事原工作，甲公司欲解除双方的劳动合同。
已知：张某实际工作年限 8 年，甲公司已为其办理社会保险，甲公司所在地月最低工资标准为 1 800元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
张某突发心脏病住院期间，甲公司按月向其支付的工资不得低于（ ）。
A.1800元
B.4000元
C.1440元
D.5000元
【正确答案】：C
【试题解析】：
病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的
80%。因此按月支付的工资不得低于 1 800×80%＝1 440（元）