2018年初级会计职称考试《经济法基础》真题汇总2

发布时间：2023-09-13 热度：28

[新版] 2018年初级会计职称考试《经济法基础》真题汇总2

第 1 题：单选题

根据劳动合同法律制度的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳 动者约定竞业限制条款，但竞业限制不得超过一定期限。该期限为（ ）。

A.2年

B.1年

C.3年

D.5年 

【正确答案】：A 【试题解析】：

竞业限制的期限不得超过 2 年 

第 2 题：单选题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是（ ）。

A.纳税人的古董

B.纳税人的别墅

C.纳税人的豪华小汽车

D.纳税人的家庭唯一普通住房 

【正确答案】：D 【试题解析】：

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。 

第 3 题：单选题

根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过（ ）元。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000 

【正确答案】：C 【试题解析】：

单张记名预付卡资金限额不得超过 5 000 元，单张不记名预付卡资金限额不得超过 1 000 

元。 

第 4 题：单选题

根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票付款责任的表述中，不正确的是（ ）。

A.承兑银行无抗辩事由的，应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款

B.出票人应于汇票到期前将票款足额交存开户银行

C.承兑银行存在抗辩事由拒绝支付的，应出具拒绝付款证明

D.汇票到期日出票人未足额交存票款的，承兑银行付款后应按票面金额计收利息 

【正确答案】：D 【试题解析】：

选项 D，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持

票人无条件付款外，对出票人“尚未支付的汇票金额”按照每天万分之五计收利息。 

第 5 题：单选题

下列各项中，不属于免税项目的是（ ）。 

A.养老机构提供的养老服务

B.装修公司提供的装饰服务

C.婚介所提供的婚姻介绍服务

D.托儿所提供的保育服务

【正确答案】：B 【试题解析】：

（ 1）托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税（选项 D）；（ 2）养老机构提

供的养老服务免征增值税（选项 A）；（ 3）婚姻介绍服务免征增值税（选项 C）；

（ 4 ）选项 B：按照“销售服务”缴纳增值税。 

第 6 题：单选题

根据会计法律制度规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（ ）。

A.固定资产盘盈

B.合同的审核和签订

C.无形资产的购入

D.货币资金的收入 

【正确答案】：B 【试题解析】：

合同的审核和签订不在会计核算的主要内容范围内。

第 7 题：单选题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是（ ）。

A.咨询服务

B.收派服务

C.仓储服务

D.装卸搬运服务

【正确答案】：A 【试题解析】：

电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择适用简易计 税方法计税，不允许抵扣进项税额。 

第 8 题：单选题

根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于“金融服务－贷款服务”的是（ ）。 

A.资金结算

B.账户管理

C.金融支付

D.融资性售后回租 

【正确答案】：D 【试题解析】：

选项 ABC：属于“金融服务－直接收费金融服务”。 

第 9 题：单选题

根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是

（ ）。

A.资金结算

B.金融商品转让

C.信用卡透支利息收入

D.货币兑换

【正确答案】：C 【试题解析】：

本题考核“增值税征税范围”的知识点。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品

持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支

利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回

租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴

纳增值税。选项 AD，属于金融服务——直接收费金融服务；选项 B，属于金融服务——

金融商品转让

第 10 题：单选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是（ ）。 

A.以融资租赁方式租出的固定资产

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.未投入使用的厂房 

【正确答案】：D

第 11 题：单选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（ ）。 

A.合伙企业中的自然人合伙人

B.一人有限责任公司

C.个体工商户

D.个人独资企业的投资者个人 

【正确答案】：B 【试题解析】：

一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税，并不缴纳个人所得税。 

第 12 题：单选题

根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。 

A.国债利息

B.违约金收入

C.股息收入

D.财政拨款 

【正确答案】：D 【试题解析】：

（ 1）选项 A：属于免税收入；（ 2）选项 B：为应税收入；（ 3）选项 C：另有规定

除外，为应税收入。 

第 13 题：单选题

根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业

所得税纳税申报表（ ）。 

A.4个月

B.3个月

C.6个月

D.5个月 

【正确答案】：D 【试题解析】：

企业应当自年度终了之日起 5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇 算清缴，结清应缴应退税款。 

第 14 题：单选题

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中不属于免税项目地是（ ）。 

A.水库管理部门的办公用地

B.大坝用地

C.堤防用地

D.水库库区用地 

【正确答案】：A 【试题解析】：

水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌溉、泵站等用地）免征城镇土地使

用税，其他用地，如生产、办公、生活用地，应照章征税。 

第 15 题：单选题

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。

A.出售厂房的工厂

B.受赠房屋的学校

C.承租商铺的个体工商户

D.出让国有土地使用权的市人民政府 

【正确答案】：A 【试题解析】：

选项 BC，土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取

得收入的单位和个人。选项 D，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让 国有土地的行为不征税

第 16 题：单选题

根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税 计税依据的是（ ）。

A.城镇土地使用税

B.增值税

C.房产税

D.土地增值税

【正确答案】：B 【试题解析】：

城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。 

第 17 题：单选题

根据会计法律制度的规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，尚不构成犯罪的，会计人员（ ）内不得

从事会计工作。 

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年 

【正确答案】：A 【试题解析】：

会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚未构成犯罪的， 5 年内不得从事会计工作。 

第 18 题：单选题

对因会计违法行为触犯刑律被追究刑事责任的会计人员，（ ）不得从事会计工作。 

A.终身

B.5年内

C.10年内

D.15年内

【正确答案】：A 【试题解析】：

对因会计违法行为触犯刑律被追究刑事责任的会计人员，终身不得从事会计工作。 

第 19 题：单选题

根据会计法律制度的规定，下列人员中，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是

（）。

A.总会计师

B.单位负责人

C.会计核算人员

D.单位审计人员

【正确答案】：B 【试题解析】：

单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 

第 20 题：单选题

下列情形中，当事人不能申请行政复议的是（ ）。

A.甲公司不服市环保局对其作出的罚款决定

B.王某不服所任职的市教育局对其作出的降级决定

C.赵某不服市公安局对其作出的行政拘留决定

D.乙公司不服市工商局对其作出的责令停产停业决定 

【正确答案】：B 【试题解析】：

不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定

提出申诉。 

第 21 题：单选题

根据会计法律制度的规定，下列关于账务核对的表述中，不正确的是（）。

A.保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符

B.保证会计账簿记录与年度财务预算相符

C.保证会计账簿之间相对应的记录相符

D.保证会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符 

【正确答案】：B 【试题解析】：

《会计法》规定，各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保

证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符（选项 A）、会计账簿记录与会计凭证的有

关内容相符（选项 D）、会计账簿之间相对应的记录相符（选项 C）、会计账簿记录与 会计报表的有关内容相符。 

第 22 题：单选题

根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督的是（ ）。

A.个人检举会计违法行为

B.会计师事务所对单位经济活动进行审计

C.单位内部审计机构审核本单位会计账簿

D.财政部门对各单位的会计工作进行监督检查

【正确答案】：D 【试题解析】：

会计工作政府监督是指财政部门（国务院财政部门、省级以上人民政府财政部门派出机构 和县级以上人民政府财政部门）代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监 督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。 

第 23 题：单选题

根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是（）。

A.银行本票

B.银行承兑汇票

C.转账支票

D.银行汇票 

【正确答案】：B 【试题解析】：

选项 ACD：均为见票即付的票据，不存在承兑、贴现的问题。

第 24 题：多选题

根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于工伤保险覆盖范围的有（ ）。

A.国有企业职工

B.民办非企业单位职工

C.个体工商户的雇工

D.事业单位职工 

【正确答案】：ABCD

【试题解析】：

本题考核“工伤保险覆盖范围”。中华人民共和国境内的企业、事业单位、社会团体、民

办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织和有雇工的个体工商户应当依

照《工伤保险条例》的规定参加工伤保险，为本单位全部职工或者雇工缴纳工伤保险费。 

第 25 题：多选题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（ ）。 

A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C.调出发票查验

D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况

【正确答案】：ABCD

第 26 题：多选题

根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（ ）。

A.由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的

B.固定期限劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的

C.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的

D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的 

【正确答案】：ACD

【试题解析】：

选项 B 的情形用人单位无需支付经济补偿。 

第 27 题：多选题

根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，正确的有（）。

A.汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明

B.汇款回单是汇出银行受理汇款的依据

C.收账通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据

D.汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号

【正确答案】：BCD

【试题解析】：

选项 A，汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账 户的证明 

第 28 题：多选题

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，持票人行使付款请求权时，对持票人负有付款义务的有

（）。

A.汇票的承兑人

B.银行本票的出票人

C.支票的付款人

D.汇票的背书人 

【正确答案】：ABC

【试题解析】：

选项 D ：汇票的持票人不能直接向背书人行使“付款请求权”，只有当付款请求权不能

实现时，持票人才能向背书人行使“追索权”。 

第 29 题：多选题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有

（ ）。 

A.自来水公司销售自产的自来水

B.县级以下小型水利发电站生产的电力

C.大型超市销售的食用植物油

D.煤气公司销售的煤气

【正确答案】：AB

第 30 题：多选题

根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消

费税的有（ ）。 

A.雪茄烟

B.卷烟

C.黄酒

D.白酒 

【正确答案】：BD

第 31 题：多选题

根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣

除的有（ ）。 

A.业主的工资薪金支出

B.个人所得税税款

C.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

D.税收滞纳金 

【正确答案】：ABD

第 32 题：多选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有（ ）。 

A.甲企业2017年3月5日购进一台起重机，2017年4月5日投入使用，应当自2017年4月起计算折旧

B.乙企业因生产经营调整，于2017年10月1日停止使用一批设备，应当自2017年11月起停止计算折旧

C.丙企业2017年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧

D.丁企业2017年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧

【正确答案】：ACD

【试题解析】：

（ 1）选项 AB：企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧，停止使用的

固定资产，应当自停止使用月份的“次月”起停止计算折旧；（ 2）选项 CD：企业以经 营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除。 

第 33 题：多选题

根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税征收范围的有（ ）。 

A.晾晒烟叶

B.烟丝

C.卷烟

D.烤烟叶

【正确答案】：AD

第 34 题：判断题

国内信用证可以支取现金。（） 

【正确答案】：错 【试题解析】：

信用证只限于转账结算，不得支取现金。 

第 35 题：判断题

存款人未清偿其开户银行债务的，也可以撤销该银行结算账户。（）

【正确答案】：错

第 36 题：判断题 增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（ ）

【正确答案】：对

第 37 题：判断题 中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满 183天的个人，属于我国个人所得税的

居民纳税人。（ ） 

【正确答案】：对 【试题解析】：

在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满 183天的个人，属于 我国个人所得税的居民纳税人，从中国境内和境外取得的所得，都依照规定在我国缴纳个

人所得税。 

第 38 题：判断题

产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（ ） 

【正确答案】：错 【试题解析】：

产权未确定以及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。 

第 39 题：判断题 国务院制定和发布的规范性文件都是法律。（） 

【正确答案】：错 【试题解析】：

国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定的规范性法律文件是行政法规

第 40 题：判断题 当事人一方拒绝履行生效民事调解书的，对方当事人可以向人民法院申请执行。（ ） 

【正确答案】：对 【试题解析】：

调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书，当事人必须履行。一方拒绝履行的，对方 当事人可以向人民法院申请执行。 

第 41 题：判断题 国有企业、事业单位、股份制企业必须设置总会计师。（ ） 

【正确答案】：错 【试题解析】：

国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位

可以根据业务需要，自行决定是否设置总会师。 

第 42 题：判断题 会计核算必须根据实际发生的经济业务事项进行。（ ） 

【正确答案】：对 【试题解析】：

各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，

编制财务会计报告。 

第 43 题：判断题

业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但对外报出的财务会

计报告应当折算为人民币。（ ） 

【正确答案】：对

第 44 题：不定项选择题

2017 年 3 月甲劳务派遣公司与乙公司签订劳务派遣协议，将张某派遣到乙公司工作。

2017 年 7 月张某在乙公司的工作结束。此后甲、乙未给张某安排工作，也未向其支付任何报酬。

2017 年 9 月，张某得知自 2017 年 3 月被派遣以来，甲乙均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳务合

同。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题 关于张某无工作期间报酬支付及标准的表述中正确的是（ ）。

A.张某无权要求支付报酬

B.乙公司应向其按月支付报酬

C.张某报酬标准为支付单位所在地的最低工资标准

D.甲公司应向其按月支付报酬 

【正确答案】：CD

【试题解析】：

被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标

准，向其按月支付报酬。 

第 45 题：不定项选择题

2017 年 3 月甲劳务派遣公司与乙公司签订劳务派遣协议，将张某派遣到乙公司工作。

2017 年 7 月张某在乙公司的工作结束。此后甲、乙未给张某安排工作，也未向其支付任何报酬。

2017 年 9 月，张某得知自 2017 年 3 月被派遣以来，甲乙均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳务合

同。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题 关于张某解除劳动合同的方式中，正确的是（ ）。

A.不需事先告知公司即可解除劳动合同

B.可随时解除劳动合同

C.应提前30日以书面形式提出方能解除劳动合同

D.应提前30日通知公司方能解除劳动合同 

【正确答案】：B 【试题解析】：

用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同 

第 46 题：不定项选择题

2017 年 3 月甲劳务派遣公司与乙公司签订劳务派遣协议，将张某派遣到乙公司工作。

2017 年 7 月张某在乙公司的工作结束。此后甲、乙未给张某安排工作，也未向其支付任何报酬。

2017 年 9 月，张某得知自 2017 年 3 月被派遣以来，甲乙均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳务合

同。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题 关于张某解除劳动合同的法律后果的表述中，正确的是（ ）。

A.张某无权要求经济补偿

B.甲公司应向张某支付经济补偿

C.甲公司可要求张某支付违约金

D.乙公司应向张某支付违约金 

【正确答案】：B 【试题解析】：

用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。 

第 47 题：不定项选择题

甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。 2015 年 2 月 2 日，甲餐馆因办理日常结算需要，在 P 

银行开立了基本存款账户。 2016 年 1 月 5 日，甲餐馆因贷款需要，在 Q 银行开立了一般存款账户。 

2017 年 3 月 16 日，甲餐馆因违法经营被吊销了营业执照。

已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于甲餐馆在 P 银行开立基本存款账户的表述中，正确的是（ ）。

A.甲餐馆申请开立该账户时应出具企业法人营业执照

B.甲餐馆可以通过该账户发放工资

C.该账户是甲餐馆的主办账户

D.甲餐馆可以自主选择另一家银行再开立一个基本存款账户

【正确答案】：ABC

【试题解析】：

（ 1 ）选项 A ：企业法人开立基本存款账户应当出具企业法人营业执照；（ 2 ）选项 B 

：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办

理；（ 3 ）选项 CD ：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本

存款账户。 

第 48 题：不定项选择题

甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。 2015 年 2 月 2 日，甲餐馆因办理日常结算需要，在 P 

银行开立了基本存款账户。 2016 年 1 月 5 日，甲餐馆因贷款需要，在 Q 银行开立了一般存款账户。 

2017 年 3 月 16 日，甲餐馆因违法经营被吊销了营业执照。

已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列业务中，属于甲餐馆在 Q 银行开立的一般存款账户可以办理的是（ ）。

A.缴存现金2万元

B.转存借款20万元

C.支取现金3万元

D.归还借款50万元 

【正确答案】：ABD

第 49 题：不定项选择题

甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。 2015 年 2 月 2 日，甲餐馆因办理日常结算需要，在 P 

银行开立了基本存款账户。 2016 年 1 月 5 日，甲餐馆因贷款需要，在 Q 银行开立了一般存款账户。 

2017 年 3 月 16 日，甲餐馆因违法经营被吊销了营业执照。

已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲餐馆应在 2017 年 3 月 16 日起的一定期限内向银行提出撤销银行结算账户的申请，该期限为（ ）。

A.5个工作日

B.10个工作日

C.15个工作日

D.20个工作日 

【正确答案】：A 【试题解析】：

存款人被吊销营业执照的，应于 5 个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。 

第 50 题：不定项选择题

甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。 2015 年 2 月 2 日，甲餐馆因办理日常结算需要，在 P 

银行开立了基本存款账户。 2016 年 1 月 5 日，甲餐馆因贷款需要，在 Q 银行开立了一般存款账户。 

2017 年 3 月 16 日，甲餐馆因违法经营被吊销了营业执照。

已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于甲餐馆撤销基本存款账户的表述中，正确的是（ ）。

A.应将各种重要空白结算凭证、票据和开户许可证交回银行

B.应先撤销在Q银行开立的一般存款账户

C.应与P银行核对账户存款余额

D.应清偿在Q银行的债务，并将在Q银行的账户资金转入基本存款账户

【正确答案】：ABCD

第 51 题：不定项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。 2019年 7月有关经营情况如下：

（ 1）采取预收货款方式向乙公司销售 W型空调 100台，每台含税售价为 3480元，因乙公司购买量大，

甲公司给予每台 348元折扣额的价格优惠。双方于 7月 2日签订销售合同，甲公司 7月 6日收到货款， 7

月 20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，乙公司 7月 22日

收到空调。

（ 2）销售 Y型空调 3000台，每台含税售价为 2900元。公司业务部门领用 10台 Y型空调用于奖励优秀 员工，公司食堂领用 2台 Y型空调用于防暑降温。

（ 3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额 102000元；向丙公司支付新产品设 计费，取得增

值税专用发票注明税额 3000 元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额 550 元；支付招

待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额 120 元。

已知：销售货物适用的增值税税率为 13%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司销售 W型空调，其增值税纳税义务发生时间是（ ）。 

A.7月2日

B.7月6日

C.7月20日

D.7月22日 

【正确答案】：C 【试题解析】：

采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为 发出货物的 当天。 

第 52 题：不定项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。 2019年 7月有关经营情况如下：

（ 1）采取预收货款方式向乙公司销售 W型空调 100台，每台含税售价为 3480元，因乙公司购买量大，

甲公司给予每台 348元折扣额的价格优惠。双方于 7月 2日签订销售合同，甲公司 7月 6日收到货款， 7

月 20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，乙公司 7月 22日

收到空调。

（ 2）销售 Y型空调 3000台，每台含税售价为 2900元。公司业务部门领用 10台 Y型空调用于奖励优秀 员工，公司食堂领用 2台 Y型空调用于防暑降温。

（ 3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额 102000元；向丙公司支付新产品设 计费，取得增

值税专用发票注明税额 3000 元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额 550 元；支付招

待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额 120 元。

已知：销售货物适用的增值税税率为 13%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司当月销售 W型空调增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。

A.100×（3480-348）÷（1+13%）×13%

B.100×3480×13%

C.100×3480÷（1+13%）×13%

D.100×（3480-348）×13% 

【正确答案】：A 【试题解析】：

纳税人采取商业折扣方式销售货物，销售额和折扣额在 同一张 发票上的 “金额”栏 分

别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。 

第 53 题：不定项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。 2019年 7月有关经营情况如下：

（ 1）采取预收货款方式向乙公司销售 W型空调 100台，每台含税售价为 3480元，因乙公司购买量大，

甲公司给予每台 348元折扣额的价格优惠。双方于 7月 2日签订销售合同，甲公司 7月 6日收到货款， 7

月 20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，乙公司 7月 22日

收到空调。

（ 2）销售 Y型空调 3000台，每台含税售价为 2900元。公司业务部门领用 10台 Y型空调用于奖励优秀 员工，公司食堂领用 2台 Y型空调用于防暑降温。

（ 3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额 102000元；向丙公司支付新产品设 计费，取得增

值税专用发票注明税额 3000 元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额 550 元；支付招

待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额 120 元。

已知：销售货物适用的增值税税率为 13%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司当月销售及领用 Y型空调增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 

A.（3000+2）×2900÷（1+13%）×13%

B.（3000+10+2）×2900÷（1+13%）×13%

C.3000×2900×13%

D.（3000+2）×2900×13% 

【正确答案】：B 【试题解析】：

将自产货物用于奖励优秀员工、食堂防暑降温，均视同销售货物。 

第 54 题：不定项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。 2019年 7月有关经营情况如下：

（ 1）采取预收货款方式向乙公司销售 W型空调 100台，每台含税售价为 3480元，因乙公司购买量大，

甲公司给予每台 348元折扣额的价格优惠。双方于 7月 2日签订销售合同，甲公司 7月 6日收到货款， 7

月 20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，乙公司 7月 22日

收到空调。

（ 2）销售 Y型空调 3000台，每台含税售价为 2900元。公司业务部门领用 10台 Y型空调用于奖励优秀 员工，公司食堂领用 2台 Y型空调用于防暑降温。

（ 3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额 102000元；向丙公司支付新产品设 计费，取得增

值税专用发票注明税额 3000 元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额 550 元；支付招

待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额 120 元。

已知：销售货物适用的增值税税率为 13%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。

A.支付销售空调运输费用的进项税额550元

B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元

C.支付新产品设计费的进项税额3000元

D.购进原材料的进项税额102000元 

【正确答案】：ACD

【试题解析】：

选项 B：一般纳税人购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额。 

第 55 题：不定项选择题

2017 年 3 月甲劳务派遣公司与乙公司签订劳务派遣协议，将张某派遣到乙公司工作。

2017 年 7 月张某在乙公司的工作结束。此后甲、乙未给张某安排工作，也未向其支付任何报酬。

2017 年 9 月，张某得知自 2017 年 3 月被派遣以来，甲乙均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳务合

同。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

下列各项中，属于甲劳务派遣公司和乙公司签订劳务派遣协议中应当约定的是（ ）。

A.派遣岗位

B.派遣期限

C.派遣人员数量

D.劳动报酬 

【正确答案】：ABCD

【试题解析】：

劳务派遣协议应当约定派遣岗位和人员数量、派遣期限、劳动报酬和社会保险费的数额与

支付方式以及违反协议的责任。