政策引领下的税务师行业智能化转型

发布时间：2025-08-26 热度：5

在当今科技迅猛发展的时代，人工智能（AI）已成为推动各行业变革与进步的关键力量。税务师行业作为涉税专业服务的重要领域，正面临着人工智能带来的深刻影响与变革。

为适应这一趋势，中国注册税务师协会发布《关于推进税务师行业人工智能应用发展的指导意见》（以下简称《指导意见》），旨在引领税务师行业科学、合理地应用人工智能技术，实现行业的高质量发展。

行业服务模式或将发生变革

人工智能技术展现出强大的赋能效应，重构着生产要素的配置方式，推动企业经营模式与组织形态发生深刻变革。《指导意见》的出台，就是要探索切实可行的应用场景，开发优质服务产品，打造税务师行业数智化转型的科技平台，提升行业的整体数智化、专业化、现代化水平，增强行业核心竞争力，以更好地适应时代发展需求，服务于税收征管和市场主体。

三策（重庆）税务师事务所有限公司创始合伙人、税务师王萍在接受《中国会计报》记者采访时表示，当前人工智能技术发展迅猛、加速迭代，既具有尖端科技属性，更具备赋能千行百业的巨大潜能，亟需拓展应用场景以推动更高水平的应用。

“《指导意见》的出台，基于深刻的时代背景和行业发展需求，体现行业协会对技术变革的前瞻把握和行业转型的战略引导，是响应国家‘人工智能+’行动、顺应全球智能化趋势和数字化转型的重要举措。”王萍说，政策结合税务师行业AI应用现状和实践，凝聚16个典型场景，其意义在于通过政策引导推进行业数智化转型；提升税务风险防控能力，做到企业合规经营；破解中小事务所技术瓶颈，实现普惠发展；探索AI伦理与安全治理；构建人机协同、高效安全的新行业生态。

重庆云票人工智能科技有限公司人工智能训练师程元元告诉记者，AI作为战略性通用技术，正深刻变革企业经营模式和组织形态，税务部门全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，AI技术正加速融入企业财税管理实务。《指导意见》提出的16个典型智能化场景，覆盖基础操作、专业计算、决策支撑、知识服务等领域，为重复性、专业性工作提供AI提效路径，要求税务师转变现有工作方式。

“我们重点关注政策如何通过‘技术普惠+场景深耕’双轮驱动破解转型痛点。”程元元说，既引导头部机构开放AI工具，降低中小所技术门槛，避免“数字鸿沟”加剧分化，又明确16个高价值应用场景（如智能审计、跨境税务合规），推动技术从“炫技式创新”转向解决实际业务痛点，实现行业整体效能跃升与税收安全可控的平衡。

王萍认为，《指导意见》的出台将对税务师行业产生深远影响。第一，行业服务模式将发生根本性变革，人工智能的广泛应用将大幅提升基础性工作的自动化水平，如纳税申报、发票审核等重复性工作将由AI系统高效完成，使税务师能够将更多精力投入到高附加值的战略咨询、税收合规计划等服务中。第二，行业竞争格局将重塑，技术能力成为新的竞争维度，头部机构凭借资源优势可能率先实现智能化转型，而中小所需依托行业协会提供的普惠性技术平台避免掉队，行业或将出现“技术分层”现象。第三，从业人员能力要求将显著提升，单纯的税务专业知识已不够用，掌握AI工具应用能力、数据分析技能的复合型人才将成为行业新需求。“此外，行业风险管控能力将增强，AI的实时监测和预警功能有助于提前识别税务风险，提高服务质量和合规水平。”王萍说。

对此程元元深有同感：“总体来看，这一政策将推动税务师行业人机结合、人技结合的转变，加速行业洗牌，最终实现服务能级和核心竞争力的整体跃升。”

程元元说，但政策实施过程中也面临着挑战。数据安全与隐私问题凸显，如人工智能系统存在安全漏洞，可能导致客户数据泄露，造成损失。并且，因人工智能依赖历史数据训练，可能滞后于政策调整或忽视地方特殊性，给出错误政策匹配结果。当出现税务问题或决策失误时，难以界定是人工智能系统还是税务师的责任。这也倒逼行业加快转型升级，传统基础业务易被人工智能取代，促使税务师深耕跨境税务、并购重组等需深度专业判断的领域，提供难以被替代的解决方案。

行业迎来机遇与挑战

为贯彻落实该政策，税务师行业及事务所可从多方面发力。在王萍看来，在行业层面，中税协及地方税协应搭建人工智能技术交流合作平台，整合科技企业、科研机构资源，开发适配行业的基础应用工具，降低中小事务所技术应用门槛。同时，组织专项培训，培养既懂税务又通AI的复合型人才，推动行业形成“AI+专业”的服务共识。

“在事务所层面，头部机构可发挥技术优势，探索土地增值税清算、跨境税务等场景的AI应用模型，形成可复制的经验向行业推广。”王萍说，中小事务所可借助共享平台引入成熟工具，优先在发票处理、申报复核等基础环节实现智能化。需建立“人工复核+动态校准”机制，定期审查AI模型的政策适配性，防范数据安全风险与责任界定争议。

此外，事务所应重构业务体系，将 AI赋能的高效服务与高端咨询结合，开发税务风险预警、战略税务规划等增值服务。王萍认为，税务师需主动提升 AI工具运用能力，在人机协同中聚焦专业判断与复杂问题解决，真正实现政策落地见效。

在人工智能时代，税务师的知识与技能结构需要进行全面重塑。除了扎实掌握传统的税务专业知识，如税收法规、税务筹划、税务会计等，还必须融入人工智能相关基础知识。

在王萍看来，该政策对税务师从业人员的影响主要体现在职业定位、能力要求和职业发展三个方面。第一，从业人员的职业角色将发生显著转变，基础性、重复性的税务处理工作将逐步被AI系统取代，税务师需要向“税务顾问+AI管理者”的复合角色转型，更侧重于策略性咨询、复杂案例研判和客户关系管理等高价值工作。

第二，能力结构面临全面升级，除传统税务专业知识外，从业人员需掌握AI工具应用能力（如智能税务系统的操作）、数据分析技能（利用可视化工具解读税务数据）、人机协作能力（指导AI完成专业判断）、跨领域整合（业务—税务—法务）及复杂沟通（税企谈判等）能力。

第三，职业发展路径将呈现双轨化趋势。王萍认为，技术型人才可向“税务科技专家”方向发展，负责AI系统的开发与优化；专业型人才则需深耕细分领域（如跨境税务、并购重组），成为“AI+专业”的复合型人才。值得注意的是，政策实施初期可能带来一定的转型压力，部分适应能力较弱的从业人员面临职业危机，但长期看将提升行业整体专业水准，创造更多高附加值岗位。从业人员需主动拥抱变革，通过持续学习和技术实践，在AI时代重塑职业竞争力。